Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt
Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus.
Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt.
Déterminer votre revenu brut global
Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :
Salaire net imposable Pensions, retraites Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC),non commerciaux (BNC) ouagricoles (BA)Revenus fonciers Revenus mobiliers et plus-values sur valeurs mobilières Plus-values immobilières.
Il faut appliquer certains
Un célibataire n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare
S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de
Calculer votre revenu net global
Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles
Les charges déductibles sont notamment les suivantes :
Pensions alimentaires versées à des enfants (mineurs ou majeurs) Pensions alimentaires versées à un parent Pensions alimentaires versées à son ex-conjoint Frais d'hébergement d'une personne âgée Cotisations d'épargne retraite.
Calculer votre revenu net imposable
Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux
Vous pouvez bénéficier d'un
Vous devez avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2024 :
Si vos revenus sont inférieurs à 17 510 € , vous avez droit à un abattement de2 795 € .Si vos revenus sont compris entre 17 510 € et28 170 € , vous avez droit à un abattement de1 398 € .
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.
Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.
Si vous êtes invalide, vous pouvez bénéficier de l'avantage suivant :
Si vos revenus sont inférieurs à 17 510 € , vous avez droit à un abattement de2 795 € .Si vos revenus sont compris entre 17 510 € et28 170 € , vous avez droit à un abattement de1 398 € .
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.
Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.
Vous êtes concerné si vous bénéficiez de l'un des avantages suivants :
Pension militaire d'invalidité pour une invalidité d'au moins 40 % Pension d'invalidité pour accident du travail d'au moins 40 % Carte « mobilité inclusion » portant la mention « invalidité ».
Vous bénéficiez d'un abattement de
Votre enfant marié ou pacsé, avec ou sans enfant Ou votre enfant chargé de famille.
Votre enfant (ou son époux ou épouse ou partenaire de Pacs) doit remplir l'une des conditions suivantes :
Avoir moins de 21 ans Avoir moins de 25 ans s'il poursuit des études Être handicapé (carte mobilité inclusion avec mention "invalidité" ou carte d'invalidité d'au moins 80 %), quel que soit son âge.
Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, les règles sont différentes.
Déterminer votre impôt brut
La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
1- Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
2- Calculer le quotient familial
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Un couple a droit à 2 parts.
Si son revenu net imposable est de
3- Appliquer le barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Tranches de revenus
Taux d'imposition de la tranche de revenu
Jusqu'à
De
De
De
Plus de
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
Son impôt brut est de :
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de
Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de
Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à45 000 € : (45 000 € -29 315 € ) x30 % =15 685 € ×30 % =4 705,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de
Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à24 000 € : (24 000 € -11 497 € ) x11 % =12 503 € ×11 % =1 375,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de :
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de
Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à36 000 € : (36 000 € -29 315 € ) x30 % =6 685 € ×30 % =2 005,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de
Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à20 000 € : (20 000 € -11 497 € ) x11 % =8 503 € ×11 % =935,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de :
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de
Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de
Un parent isolé avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à15 000 € : (15 000 € -11 497 € ) x11 % =3 503 € x11 % =385,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.
À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de :
Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de
Un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à12 000 € : (12 000 € -11 497 € ) x11 % =503 € x11 % =55,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de :
Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de
Service Public (DILA)
Impôt sur le revenu
Tranches et taux d'imposition 2025
Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 497 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
- Jusqu'à 11 497 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 180 294 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :
- Jusqu'à 11 497 € (tranche 1) : 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : 1 959,98 €, soit (29 315 – 11497) x 11 %
- De 29 316 € à 30 000 € (tranche 3) : 205,50 €, soit (30 000 – 29 315) x 30 %
Montant total de l'impôt : 2 165,48 €, soit 7,22 % de son revenu net imposable.
À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
Calculer l'impôt net à payer
L'impôt brut peut être ajusté par certains dispositifs, en fonction de votre situation.
1- Plafonnement des effets du quotient familial
L'avantage fiscal procuré par la ou les demi-parts supplémentaires auxquelles vous avez droit est plafonné.
Il ne peut pas dépasser un montant fixé en fonction de votre situation.
La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à
Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente.
Par exemple :
4 224 € pour la part accordée au parent isolé avec 1 enfant à charge exclusive1 069 € pour la demi-part accordée, sous conditions, si vous avez élevé seul un enfant pendant 5 ans3 576 € pour la demi-part accordée si vous êtes invalide ou ancien combattant.
Au-delà du plafond qui correspond à votre situation, il n'est plus tenu compte de l'avantage accordé pour votre ou vos demi-parts supplémentaires pour calculer le montant de votre impôt.
Des règles particulières s'appliquent au calcul de l'impôt des contribuables domiciliés dans les
2- Décote
La décote un mécanisme qui permet de réduire votre impôt si vous êtes faiblement imposé.
La décote s'applique automatiquement, vous n'avez aucune démarche à effectuer.
Vous pouvez bénéficier de la décote si le montant de votre impôt ne dépasse pas un plafond qui dépend de votre situation :
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas
Le montant de la décote dont vous pouvez bénéficier est calculé par les services fiscaux.
Il est ensuite déduit du montant de votre impôt brut.
Le calcul de la décote dépend de votre situation :
La décote est égale à la différence entre
Elle est déduite de votre impôt.
Pour une personne seule avec un impôt brut est de
Le calcul de la décote est le suivant : 889 € - (1 400 € x45,25 % ) =889 € -633,50 € =255,50 € .
Le montant de l'impôt après décote est de : 1 400 € -255,50 € =1 144,50 € .
La décote est égale à la différence entre
Elle est déduite de votre impôt.
Pour un couple avec un impôt brut est de
Le calcul de la décote est le suivant : 1 470 € - (2 800 € x45,25 % ) =1 470 € -1 267 € =203 € .
Le montant de l'impôt après décote est de 2 800 € -203 € =2 597 € .
3- Réductions et crédits d'impôt
Les réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt.
Par exemple, la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général.
L'impôt n'est pas à payer lorsque son montant est inférieur à
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.
Pour l'imposition des revenus de 2025, une contribution différentielle sur les hauts revenus peut s'ajouter. Elle vise à assurer une imposition minimale de
À voir aussi
Références
- Code général des impôts : articles 193 à 199 Calcul de l'impôt sur le revenu
- Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657)
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20 relatif au calcul de l'impôt sur le revenu