Comment calculer l'indemnité spécifique de rupture conventionnelle ?
Y-a-t-il une condition d'ancienneté pour percevoir l'indemnité de rupture conventionnelle ?
Non. Il n'y a pas de condition d'ancienneté pour percevoir l'indemnité de rupture conventionnelle.
Quel est le montant de l'indemnité de rupture conventionnelle ?
Le montant de l'indemnité spécifique de rupture conventionnelle est négocié entre l'employeur et le salarié. Il est fixé dans la convention de rupture.
Ce montant ne peut pas être inférieur à l'indemnité légale de licenciement.
Le montant de l'indemnité peut être estimé en utilisant le simulateur de calcul de l'indemnité spécifique de rupture conventionnelle :
Des
L'indemnité de rupture conventionnelle est-elle imposable ?
Les règles diffèrent selon que le salarié peut bénéficier d'une pension de retraite d'un régime légalement obligatoire ou non.
Cette condition s'apprécie au jour de la rupture du contrat de travail.
L'indemnité spécifique de rupture conventionnelle est imposable dès le 1
L'indemnité spécifique de rupture conventionnelle est en partie exonérée d'impôt sur le revenu.
Le montant correspondant à l'indemnité fixée par la loi, la convention collective, l'accord professionnel ou interprofessionnel est exonéré en totalité.
Si le montant est supérieur, l'exonération est limitée au plus élevé de l'un des montants suivants :
2 fois le montant de la rémunération annuelle brute perçue par le salarié au cours de l'année précédant la rupture du contrat de travail Moitié du montant de l'indemnité.
Un salarié perçoit une indemnité spécifique de rupture conventionnelle de 120 000 dont 70 000 correspondent à l'indemnité prévue par sa convention collective. Sa rémunération brute de l'année civile précédant la rupture du contrat est de 40 000.
L'indemnité spécifique de rupture conventionnelle est exonérée à hauteur du montant prévu par la convention collective, soit
Ce montant est supérieur à
L'indemnité est donc exonérée à hauteur de la somme de
Le surplus de
L'exonération est limitée à un maximum de
L'indemnité de rupture conventionnelle est-elle soumise à cotisations sociales pour le salarié ?
L'indemnité de rupture conventionnelle peut être exonérée de cotisations sociales, de CSG et de CRDS dans certaines conditions.
Cotisations sociales
L'indemnité spécifique de rupture conventionnelle est en partie exonérée de cotisations sociales.
Le montant correspondant à l'indemnité fixée par la loi, la convention collective, l'accord professionnel ou interprofessionnel est exonéré en totalité.
Si le montant est supérieur, l'exonération est limitée à l'un des montants suivants, dans la limite de
2 fois le montant de la rémunération annuelle brute perçue par le salarié au cours de l'année précédant la rupture du contrat de travail Moitié du montant de l'indemnité
Si un salarié perçoit une indemnité spécifique de rupture conventionnelle d'un montant de
En revanche, s'il perçoit une indemnité de
La partie de l'indemnité qui excède ce montant, soit
Si l'indemnité spécifique de rupture conventionnelle versée est supérieure à
CSG et CRDS
L'indemnité de rupture conventionnelle est exonérée de CSG et CRDS selon la plus petite des 2 limites suivantes :
Montant de l'indemnité de rupture conventionnelle prévu par la loi, la convention collective, l'accord professionnel ou interprofessionnel
Montant de l'indemnité exonéré de cotisations sociales, soit au maximum 94 200 €
Si l'indemnité de licenciement versée est supérieure à
L'indemnité de rupture conventionnelle est-elle soumise à une contribution patronale spécifique ?
L'indemnité de rupture conventionnelle est soumise à une contribution patronale spécifique de
Cette contribution est versée par l'employeur, au profit de la Caisse nationale d'assurance vieillesse.
Références
- Code du travail : articles L1237-11 à L1237-16
- Code du travail : articles R1234-1 à R1234-5 Calcul de l'indemnité
- Code du travail : article L3123-5
- Code général des impôts : article 80 duodecies Définition des revenus imposables
- Code de la sécurité sociale : article L242-1 Exonérations de cotisations sociales
- Code de la sécurité sociale : article L136-1-1 Contribution sociale généralisée (CSG)
- Circulaire n°2009-076 du 18 septembre 2009 sur le régime social des indemnités versées en cas de rupture conventionnelle
- Bulletin officiel de la sécurité sociale (BOSS) : régime social de l'indemnité de rupture conventionnelle individuelle
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-CHAMP-20-40-10-30 relatif à l'imposition de l'indemnité de rupture conventionnelle