Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?
Le barème sert au calcul de votre impôt.
Il est progressif.
Il comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent, qui varie de
Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du
Le barème de l'impôt est fixé chaque année. Par exemple, le barème de 2025 (applicable aux revenus de 2024) est fixé par la loi de finances pour 2025.
Tranches de revenus
Taux d'imposition de la tranche de revenu
Jusqu'à
De
De
De
Plus de
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
Son impôt brut est de :
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de
Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de
Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à45 000 € : (45 000 € -29 315 € ) x30 % =15 685 € ×30 % =4 705,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de
Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à24 000 € : (24 000 € -11 497 € ) x11 % =12 503 € ×11 % =1 375,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de :
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de
Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à36 000 € : (36 000 € -29 315 € ) x30 % =6 685 € ×30 % =2 005,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de
Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à20 000 € : (20 000 € -11 497 € ) x11 % =8 503 € ×11 % =935,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de :
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de
Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de
Un parent isolé avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à15 000 € : (15 000 € -11 497 € ) x11 % =3 503 € x11 % =385,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.
À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de :
Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de
Un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à12 000 € : (12 000 € -11 497 € ) x11 % =503 € x11 % =55,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de :
Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de
Service Public (DILA)
Impôt sur le revenu
Tranches et taux d'imposition 2025
Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 497 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
- Jusqu'à 11 497 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 180 294 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :
- Jusqu'à 11 497 € (tranche 1) : 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : 1 959,98 €, soit (29 315 – 11497) x 11 %
- De 29 316 € à 30 000 € (tranche 3) : 205,50 €, soit (30 000 – 29 315) x 30 %
Montant total de l'impôt : 2 165,48 €, soit 7,22 % de son revenu net imposable.
À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
Le barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu. Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer grâce au simulateur des services fiscaux.
Références
- Code général des impôts : articles 193 à 199 Calcul de l'impôt sur le revenu
- Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657)
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20 relatif au calcul de l'impôt sur le revenu