Impôt sur la fortune immobilière (IFI) - Déclaration et paiement
L'imposition à l'IFI pour un couple est-elle commune ou séparée ?
Si vous
Si vous vous êtes marié(e) ou avez conclu un Pacs en 2023, le patrimoine à déclarer est celui du couple, même si vous avez opté pour l'imposition distincte de vos revenus pour l'ensemble de l'année 2023.
Si vous êtes mariés sous le régime de la séparation de biens et ne vivez plus sous le même toit au 1
Si vous êtes en instance de divorce et qu'une autorisation judiciaire vous permet de vivre séparément, vous faites l'objet d'une imposition séparée.
Vous devez déclarer séparément votre patrimoine net taxable personnel si celui-ci est supérieur à
Vous déclarez votre patrimoine net taxable évalué à la date du 1
Quelle est la date limite pour déclarer son IFI ?
Vous déclarez votre IFI avec vos revenus déclarés de l'année.
Par exemple, en 2024, vous déclarez votre IFI avec vos revenus de l'année 2023.
La déclaration en ligne des revenus de 2023 débute le 11 avril 2024.
La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.
Vous pouvez connaître la date limite de votre déclaration de revenus en utilisant le simulateur suivant :
La date limite pour transmettre votre déclaration varie selon votre département et selon que vous effectuez celle-ci en ligne ou sur formulaire papier.
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Département
Date limite de déclaration
01 au 19
Jeudi 23 mai 2024 à 23h59
20 au 54 (y compris le 2A et le 2B)
Jeudi 30 mai 2024 à 23h59
55 au 974/976
Jeudi 6 juin 2024 à 23h59
Non-résidents
Jeudi 23 mai 2024 à 23h59
Si vous devez faire une déclaration papier
La déclaration de revenus doit être déposée avant le mardi 21 mai 2024 à 23h59, y compris pour les résidents français à l'étranger.
Comment déclarer l'IFI ?
La déclaration de l'IFI se fait au printemps, dans les mêmes délais que la déclaration de revenus.
La déclaration par internet est obligatoire si votre domicile est connecté à internet et que vous résidez en France.
Si vous devez utiliser une déclaration papier
Vous pouvez déclarer vos revenus sur formulaire papier si vous remplissez l'une des conditions suivantes :
Votre résidence principale n'est pas équipée d'un accès à internet Elle est équipée d'un accès à internet, mais vous n'êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Vous devez utiliser le formulaire n°2042-IFI.
Adressez votre déclaration d'IFI et ses annexes à votre centre des impôts des particuliers, en la joignant à votre déclaration de revenus.
Vous ne déclarez pas vos revenus, par exemple, parce que vous êtes dans l'une des situations suivantes :
Non résident Majeur rattaché au foyer fiscal de vos parents
Si votre patrimoine au 1
Vous devez déposer une déclaration d'IFI et ses annexes.
Vous devez utiliser le formulaire n°2042-IFI.
Vous devez ajouter le formulaire n°2042-IFI-COV qui permet de vous identifier.
Adressez-la à votre centre des impôts :
Quelles sont les sanctions en cas de retard de déclaration d'IFI ?
En cas de retard de déclaration, une majoration peut vous être appliquée au taux suivant :
10 % de l'impôt dû si vous déclarez votre IFI dans les 30 jours après une mise en demeure de l'administration fiscale,40 % au-delà de ce délai
la majoration de
Des intérêts de retard sont aussi applicables. Ils s'élèvent à
Ces intérêts de retard s'appliquent à compter du 1
Quelles sont les sanctions en cas de déclaration inexacte d'IFI ?
Si votre déclaration est inexacte (sous-évaluation de votre patrimoine) ou incomplète (omission d'un ou plusieurs biens imposables), vous paierez des intérêts de retard.
Ceux-ci vous seront appliqués à hauteur de
Une marge d'erreur de
Dans ce cas, les intérêts de retard ne vous sont pas appliqués, sauf si votre bonne foi est remise en cause par l'administration.
De même, les intérêts de retard ne sont pas dus si vous avez mentionné par écrit, lors du dépôt de votre déclaration d'IFI, les motifs vous conduisant à ne pas déclarer un élément de votre patrimoine ou à lui donner la valeur déclarée.
Dans tous les cas, si vous avez délibérément omis des biens ou minoré leur valeur, des pénalités plus lourdes sont prévues.
À ces sanctions, peut s'ajouter une peine complémentaire de privation des droits à réductions et crédits d'impôt sur le revenu et d'IFI.
Cette peine peut être infligée en cas de condamnation dans les cas suivants :
Fraude fiscale aggravée Recel de fraude fiscale aggravée Blanchiment de fraude fiscale aggravée
Elle peut être appliquée pour une durée maximale de 3 ans, à compter de l’imposition des revenus de l’année qui suit celle de la condamnation.
Comment payer l'IFI ?
Vous recevez un avis d'impôt indiquant le montant de votre IFI à payer.
Vous pouvez payer votre IFI par l'un des moyens suivants :
En ligne Par chèque Par TIP SEPA Virement
Vous pouvez utiliser le service en ligne suivant :
Si votre impôt est inférieur ou égal à
Assurez-vous que votre avis d'impôt comporte un « QR code » et la mention « payable auprès d'un buraliste ».
Le paiement doit obligatoirement être effectué en ligne.
Vous devez utiliser le service en ligne suivant :
Quelles sont les sanctions en cas de retard de paiement de l'IFI ?
Le calendrier de paiement de l'IFI est fixé par les services fiscaux.
En cas de non-paiement de l'impôt sur la fortune immobilière avant la date limite de paiement mentionnée sur l'avis d'imposition, une majoration de
Si vous rencontrez des difficultés financières, vous pouvez demander un délai de paiement à l'administration fiscale, en justifiant de votre situation.
En revanche, vous ne pouvez pas demander de remise d'IFI.
En cas de contestation, vous pouvez exercer un recours amiable ou déposer une réclamation.
À voir aussi
Références
- Code général des impôts : articles 982 et 983 Obligations déclaratives
- Code général des impôts : article 981 Contrôle de l'impôt sur la fortune immobilière
- Code général des impôts : article 1727 Intérêts de retard
- Code général des impôts : article 1728 Défaut ou retard de déclaration
- Code général des impôts : articles 1729 et 1729-0 A Déclaration insuffisante
- Livre des procédures fiscales : articles L247 à L251 A Remise gracieuse
- Bofip-Impôts n°BOI-PAT-IFI-50 relatif aux obligations des redevables de l'IFI